Εσωτερικός Έλεγχος

• Εκτύπωση
• Email

 

 

 

 

Εσωτερικός Έλεγχος Επιχειρήσεων

 

Η εξάπλωση της δραστηριότητας, η πολυπλοκότητα των διαδικασιών και η αύξηση του μεγέθους κάνει απαραίτητη την παρουσία του εσωτερικού ελέγχου σε μία επιχείρηση ή οργανισμό. Ιδιαίτερα σημαντικό είναι τον εσωτερικό έλεγχο να τον αναλάβουν άτομα καταρτισμένα που πληρούν τις προυποθέσεις και γνωρίζουν πολύ καλά το αντικείμενο του εσωτερικού ελέγχου, γιατί διαφορετικά τα αποτελέσματα του εσωτερικού ελέγχου δε θα είναι τα επιθυμητά. Το επικίνδυνο είναι, σε περίπτωση που δεν εφαρμοστεί όλο το πλάνο του εσωτερικού ελέγχου, η διοίκηση της επιχείρησης να λάβει βιαστικές αποφάσεις με αρνητικά αποτελέσματα για τις διαδικασίες και τη λειτουργία της επιχείρησης.

 

Πλάνο εργασιών Εσωτερικού Ελέγχου

 

1. Σχεδιασμός ελεγκτικών – συμβουλευτικών εργασιών

2. Αναγνώριση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων εταιρείας -  Αναγνώριση κινδύνων σε συνεργασία με την διοίκηση της εταιρείας

3. Αναγνώριση υφιστάμενων διαδικασιών

4. Εντοπισμός  και Αξιολόγηση σημείων ελέγχου

5. Προετοιμασία εκθέσεως, έκδοση και διανομή αποτελεσμάτων ελέγχου

6. Διενέργεια Επανελέγχων (Follow Up)

 

Αναλυτικότερα :

 

1. Σχεδιασμός ελεγκτικών – συμβουλευτικών εργασιών

 

Σε αυτό το στάδιο θα προσδιοριστεί ο σκοπός και το εύρος των εργασιών .

 

2. Αναγνώριση επιχειρηματικών δραστηριοτήτων της εταιρείας –

Αναγνώριση Κινδύνων

 

Σε αυτό το στάδιο θα αναγνωρισθούν οι επιχειρηματικές δραστηριότητες της εταιρείας, καθώς και οι κίνδυνοι που τις χαρακτηρίζουν, μέσα από υλικό που θα χορηγηθεί από την εταιρεία και μέσω συνεντεύξεων που θα πραγματοποιηθούν με τα ανώτατα στελέχη της εταιρείας.

 

Θα διενεργηθούν συνεντεύξεις με τον αναπληρωτή διευθύνοντα σύμβουλο, τον εντεταλμένο σύμβουλο της εταιρείας και τον γενικό διευθυντή της εταιρείας.

 

Η αναγνώριση των επιχειρηματικών κινδύνων γίνεται με τη συνεργασία της διοίκησης της εταιρίας.

 

3. Αναγνώριση υφιστάμενων διαδικασιών

 

Θα αναγνωρισθούν, κατανοηθούν και περιγραφθούν περιληπτικά οι υφιστάμενες λειτουργικές διαδικασίες της εταιρείας μέσα από συνεντεύξεις με τους διευθυντές ή / και άλλα εξουσιοδοτημένα στελέχη, ώστε την απόκτηση σαφής εικόνας των πολιτικών και των διαδικασιών που εφαρμόζει η εταιρεία, σε συνδυασμό με την εφαρμογή άλλων συστημάτων, όπως είναι οι εφαρμογή και λειτουργία δομών πιστοποίησης ποιότητας κατά ISO 9001.

 

Για την απόκτηση ορθής και όσο το δυνατόν πληρέστερη ενημέρωσης, σχετικά με τις πολιτικές και διαδικασίες της εταιρείας, θα διενεργηθούν συνεντεύξεις με τον διευθυντή τομέα διασφάλισης ποιότητας, τον διευθυντή τομέα υγιεινής και ασφάλειας, τον εμπορικό διευθυντή, τον οικονομικό διευθυντή, τον διευθυντή προμηθειών, τον διευθυντή διοικητικού, τον διευθυντή ανάπτυξης, τον διευθυντή προγραμματισμού παραγωγής, τον διευθυντή παραγωγής, τον διευθυντή ποιοτικού ελέγχου, τον διευθυντή συντήρησης και επεκτάσεων και τον διευθυντή μηχανογράφησης.

 

Οι παραπάνω συνεντεύξεις θα διευκολύνουν στην κατανόηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της εταιρείας (πολιτικών και διαδικασιών), ενώ θα συγκεντρωθεί όλο το υλικό που θα είναι απαραίτητο για την περάτωση των εργασιών.

 

4. Εντοπισμός και Αξιολόγηση Σημείων Ελέγχου

 

Σε αυτό το στάδιο θα εντοπισθούν και θα αξιολογηθούν σε σχέση με τις παραδεκτές πρακτικές εσωτερικού ελέγχου τα σημεία ελέγχου (δικλείδες ασφαλείας) που έχει εγκαθιδρύσει η εταιρεία προκειμένου να εξασφαλίζει ότι όλες οι δραστηριότητες και τα τμήματα της εταιρείας λειτουργούν σύμφωνα με τις πολιτικές και τις διαδικασίες που αυτή έχει θέσει.

 

Θα διενεργηθούν εκτεταμένες συνεντεύξεις με τους αρμόδιους διευθυντές ή άλλα εξουσιοδοτημένα στελέχη για συγκεκριμένους συναλλακτικούς κύκλους της εταιρείας, ενώ θα ληφθεί ένα μικρό δείγμα προκειμένου να επαληθευθεί η ροή των εργασιών (walkthrough tests).

 

Συγκεκριμένα, θα επιθεωρηθούν οι παρακάτω συναλλακτικοί κύκλοι:

 

• Εμπορική και Πιστωτική Πολιτική

• Προμήθειες

• Διαχείριση Έργων

• Παραγωγή

• Ταμείο και Τράπεζες

• Πάγια περιουσιακά στοιχεία

• Αποθέματα

• Προσωπικό και μισθοδοσία

 

5. Προετοιμασία, Έκδοση και Διανομή Εκθέσεως Αποτελεσμάτων Διαγνωστικού Ελέγχου.

 

Προετοιμασία της έκθεσης αποτελεσμάτων Εσωτερικού Ελέγχου, η οποία θα περιλαμβάνει όλα τα ευρήματα και τις παρατηρήσεις, τους σχετικούς κινδύνους που χαρακτηρίζουν τις διαδικασίες που ακολουθούνται ή δεν ακολουθούνται, τις προτάσεις, καθώς και τα σχόλια των ελεγχομένων (ενδιαφερόμενων).

 

6. Διενέργεια Επανελέγχων (Follow Up)

• Επόμενο